Zmiany w VAT od lipca 2023 – Slim VAT 3. Co musisz wiedzieć?

Sobota 1 lipca 2023 to dzień, w którym zaczyna obowiązywać nowelizacja ustawy o VAT, czyli tzw. Slim VAT 3. Zmiany z tym związane pozytywnie wpłyną na część płatników tego podatku, sprawiając, że poprawi się ich płynność finansowa. Będzie można korzystać z metody kasowej, a część osób uniknie niektórych opłat i kar.

Co to jest slim VAT 3?

Slim VAT 3 to pakiet zmian nowelizujących ustawę o podatku VAT od towarów i usług. Wprowadza ona uproszczenia mające przyspieszyć rozliczanie tej daniny. SLIM VAT 3 ma na celu eliminację wielu przestarzałych i niepotrzebnych obowiązków, które nadal obciążają przedsiębiorców, pomimo rosnącej cyfryzacji procesów rozliczeniowych. Ministerstwo zaprezentowało ponad 20 propozycji zmian mających na celu uprościć procesy związane z VAT.

Ze zmianami Slim VAT 3 powinni się zapoznać podatnicy VAT, gdyż pewne aspekty są skierowane do określonych segmentów (na przykład grup VAT, małych podatników), a niektóre dotyczą wszystkich (płatności z rachunku VAT, kary, opłaty za WIS). Poznaj zmiany w VAT wprowadzone z nowelizacją Slim VAT 3:

1. Uproszczenie rozliczania podatku VAT

Wraz z nowelizacją ustawy VAT pojawia się wiele uproszczeń w rozliczeniach tego podatku. Są to:

• Wyłączenie obowiązku korekty rocznej naliczonego VAT jeżeli ostateczny współczynnik sprzedaży jest niższy i różni się nie więcej niż o 2 punkty procentowe od współczynnika początkowego.
• Rozpoczęcie stosowania metody korygowania transakcji rozliczanych w OSS i IOSS, gdy podatnik nie korzysta z procedur pakietu e-commerce. Doprecyzowano również zasady alokacji dostaw łańcuchowych realizowanych przy użyciu interfejsu elektronicznego.

2. Poprawa płynności finansowej podatników VAT

Na tę pozytywną zmianę wpływ mają dwa rozwiązania. Pierwszym z nich jest rozszerzenie możliwości zapłaty VAT pieniędzmi z konta firmowego. Dotyczy to nie tylko podatku VAT, PIT, ale też:

• podatku za sprzedaż detaliczną;
• daniny za wydobycia części z kopalin;
• podatku tonażowego;
• opłat od małpek (alkoholi);
• opłat za środki spożywcze;
• podatku zryczałtowanego od wartości sprzedanej produkcji;

Drugim z rozwiązań jest możliwość, by podmioty składające się na grupę VAT przekazywały środki zgromadzone na własnych rachunkach VAT do przedstawiciela. Ten wtedy będzie mógł uregulować daninę za grupę.

3. Nowe sankcje VAT

Sankcje VAT to kary za błędy popełnione w księgowaniu i opłacaniu tego podatku. Od 1 lipca 2023 fiskus odchodzi od sztywnych kar na rzecz indywidualnego ich ustalania. Dzięki temu urzędnicy będą musieli wziąć pod uwagę sytuację firmy, czy okoliczności transakcji, przy ustalaniu wymiaru kary. Ustalono ich widełki, ale ostateczna wysokość sankcji będzie indywidualna:

• Kara do 15%: Jeśli firma zauważy błąd, sama go poprawi i wpłaci właściwą kwotę podatku tego samego dnia;
• Kara do 20%: Jeśli firma złoży poprawkę do deklaracji po kontroli;
• Kara do 30%: Za błędy w deklaracji lub za to, że firma nie wykazała podatku, który powinna zapłacić;
• Kara 100%: W przypadku oszustw podatkowych;

Te zmiany to dobra wiadomość dla firm. Jeśli popełnią błąd, ale szybko go poprawią i zapłacą podatek, mogą otrzymać niższą karę. To sprawia, że system jest bardziej sprawiedliwy.

4. Wyższy limit sprzedaży dla małych podatników

Podwyższony zostaje próg sprzedaży dla małego podatnika z 1,2 mln do 2 milionów euro rocznie. Jest to bardzo korzystna zmiana, gdyż pozwala uiścić podatek VAT dopiero po otrzymaniu zapłaty za fakturę, a nie w momencie jej wystawienia. Zwiększa to przepływ gotówki, ale też zabezpiecza podatnika przed nieuczciwymi kontrahentami. Jeżeli firma chce zacząć korzystać z tego ułatwienia już teraz, musi złożyć specjalne zgłoszenie (formularz VAT-R) do końca czerwca.

5. Zmiany w WNT

Przed nowelizacją ustawy VAT podatnicy, którzy otrzymali opóźnioną o 3 miesiące fakturę od kontrahenta zagranicznego, musieli płacić karę, czyli odsetki od zaległości podatkowej. Zmiana, która tu następuje, kasuje tę zasadę. Oznacza to, że podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie będą karane za to, że firma zza granicy wysyłała im fakturę z opóźnieniem.

6. Brak opłaty za WIS (wiążąca informacja stawkowa)

Do czerwca 2023 roku opłata za WIS wynosiła 40 zł, a od 1 lipca zostaje skasowana. Jest to korzystna zmiana, która pozwoli na pewne oszczędności. Dodatkowo dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyda także takie informacje jak:

• akcyzowe (WIA);
• taryfowe (WIT);
• o pochodzeniu (WIP);

Dodatkowo ujednolicono i doprecyzowano metody wydawania WIS i WIA dotyczące procedur ich zmiany, uchylania i wydawania.

7. Większy limit proporcji do 10000 zł

Nowa zmiana związana ze slim VAT 3 dotyczy podniesienia limitu w kwestii proporcji sprzedaży. Głównie chodzi tu o sytuacje, gdy firma sprzedaje produkty lub usługi, które są częściowo zwolnione z VAT, a częściowo opodatkowane. W praktyce oznacza to, że jeżeli firma obliczy proporcję i okaże się, że przekracza ona 98%, a kwota podatku, której nie można odliczyć i wynika z tej proporcji, jest w skali roku mniejsza niż 500 zł, firma może przyjąć, że ta proporcja wynosi 100%.

Slim VAT 3 przewiduje jednak podniesienie tego limitu do 10 tys. zł. To oznacza, że więcej firm będzie mogło przyjąć, że ich proporcja wynosi 100%, co z kolei oznacza, że mogą odliczyć więcej podatku VAT. Jest to korzyść, która pozwoli firmom na zwiększenie efektywności podatkowej i oszczędności finansowe.

8. Ułatwienia w przyspieszonych zwrotach VAT

Od teraz łatwiej będzie uzyskać szybki zwrot podatku VAT. Okres skraca się z 60 dni do 15, a ta zmiana skierowana jest do tzw. podatników bezgotówkowych, czyli tych, którzy głównie przyjmują płatności kartą czy przelewem, a nie gotówką. Te zmiany to dobra wiadomość dla firm, które chcą szybko odzyskać zapłacony VAT. Dzięki nim więcej przedsiębiorców poprawi swoją efektywność ich przepływów finansowych.

9. Pozostałe zmiany Slim VAT 3

Oto kilka innych zmian wprowadzonych w ramach pakietu slim VAT 3:

• Uproszczenie rozliczeń z tzw. split payment (podzieloną płatnością) w przypadku faktoringu. Będzie łatwiej uniknąć odpowiedzialności, jeśli firma zmieni swojego dostawcę faktoringu.
• Zmiany w zasadach dotyczących zwolnień z VAT i cła dla towarów importowanych przez ambasady i inne placówki dyplomatyczne.
• Prostsze zasady dotyczące kursów walut dla korekt faktur. Teraz można używać jednego kursu waluty dla wszystkich faktur korygujących na minus, które wystawiono danego dnia. Dotychczas trzeba było używać różnych kursów dla różnych faktur.
• Przedsiębiorcy nie będą musieli drukować pewnych rodzajów raportów i dokumentów z kas fiskalnych online (w tym wirtualnych).