Media przyzwyczaiły nas, że temat rozliczania składki zdrowotnej jest już klasycznym clickbaitem, bo każdy czeka zmianę obniżającą koszty. Czy możemy się jej spodziewać w 2025 roku? Tak, ale nie do końca dotknie wszystkich. Jest jednak światełko w tunelu, że likwidacja składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych w dłuższej perspektywie nie będzie jedyną pozytywną korektą podatku, jakim jest 9% od dochodu na NFZ.
Spis treści
- 1 Likwidacja składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych
- 2 Nowa wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej
- 3 Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się liniowo
- 4 Nowe zasady składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na ryczałcie
- 5 Nowa propozycja rządu – system dwuetapowy
Likwidacja składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych
Najważniejszą zmianą, która wejdzie w życie od stycznia 2025 roku, jest zniesienie składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych. Na takie rozwiązanie przedsiębiorcy czekali, bo było skrajnie niekorzystne oraz nie miało znamion uczciwego traktowania. Minister finansów Andrzej Domański ogłosił tę zmianę w lipcu 2024 roku, zaznaczając, że rząd chce wesprzeć przedsiębiorców, którzy muszą sprzedawać środki trwałe, takie jak samochody, sprzęt lub nieruchomości, w celu poprawy płynności finansowej.
Zgodnie z obecnymi przepisami, sprzedaż środka trwałego może prowadzić do zwiększenia podstawy wymiaru składki zdrowotnej, co skutkuje koniecznością jej dopłaty, nawet jeśli przedsiębiorca nie osiągnął faktycznego zysku z działalności operacyjnej. W praktyce oznacza to, że jeśli przedsiębiorca płaci składkę zdrowotną miesięczną w wysokości 699 zł, ale w grudniu sprzeda np. samochód, i tym samym przekroczy roczny próg 300 tys. zł przychodów, może zostać obciążony dopłatą składki nawet na poziomie 6,7 tys. zł. Nowe przepisy wyeliminują ten problem, co stanowi istotne odciążenie dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem.
Zniesienie składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych przyniesie również korzyści przedsiębiorcom rozliczającym się na skali podatkowej oraz według podatku liniowego, mimo że ci mogą już teraz korzystać z odpisów amortyzacyjnych, które zmniejszają ich podstawę wymiaru składki zdrowotnej.
Nowa wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej
Kolejna zmiana dotyczy przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej. Nowe przepisy zakładają wprowadzenie stałej składki zdrowotnej niezależnej od osiąganego dochodu. Dla około 1,3 miliona podmiotów, które korzystają z tej formy opodatkowania, składka wyniesie 9% od podstawy wynoszącej 75% minimalnego wynagrodzenia.
Przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4300 zł (hipotetycznie w 2025):
Podstawa = 4300 zł × 75% = 3225 zł
Składka miesięczna = 3225 zł × 9% = 290,25 zł
Dzięki temu przedsiębiorcy rozliczający się na skali zyskają przewidywalność wysokości składki zdrowotnej, a także unikną sytuacji, w której ich składka drastycznie wzrasta w przypadku zwiększenia dochodów.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się liniowo
W przypadku przedsiębiorców rozliczających się według 19% stawki podatku liniowego zmiany w składce zdrowotnej są bardziej złożone. Oto jak będzie wyglądać składka dla tej grupy w 2025 roku:
- Dochody do 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia
Przedsiębiorcy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia.
Przykładowo, jeżeli przeciętne wynagrodzenie wynosi 7000 zł, podwójne wynagrodzenie wyniesie 14 000 zł. Osoba osiągająca dochód miesięczny na poziomie 14 000 zł zapłaci składkę w wysokości:
3000 zł×9%=270 zł
- Dochody powyżej 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia
Przedsiębiorcy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% od nadwyżki uzyskanych dochodów powyżej 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia. Na przykład, jeśli przedsiębiorca osiągnie miesięczny dochód 16 000 zł, składka zdrowotna wyniesie:
Podstawowa część składki: 270 zł
Dodatkowa składka: (4,9% z 2000 zł): 2000 zł×4,9%=98 zł
Całkowita składka zdrowotna wyniesie w tym przypadku: 368 zł.
Nowe zasady składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na ryczałcie
Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych także mogą liczyć na uproszczone zasady naliczania składki zdrowotnej. Dla osób uzyskujących przychody miesięczne do 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia składka zdrowotna wyniesie w 2025 roku około 310 zł miesięcznie, co stanowi 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia.
Przyjęcie tego rozwiązania oznacza, że przedsiębiorcy na ryczałcie nie będą już musieli zwiększać składki zdrowotnej przy przekroczeniu określonych progów przychodowych, co powinno przynieść znaczną ulgę finansową zwłaszcza dla mniejszych firm.
Nowa propozycja rządu – system dwuetapowy
Najnowsze doniesienia, oparte na wypowiedzi minister funduszy i polityki regionalnej Katarzyny Pełczyńskiej-Nałęcz, sugerują wprowadzenie dwuetapowego systemu ulg w składce zdrowotnej:
Etap I (2025 rok) – wsparcie dla mikroprzedsiębiorców:
- Składka liczona od podstawy równej 75% wynagrodzenia minimalnego;
- Skierowana do właścicieli mikrofirm z dochodami poniżej płacy minimalnej;
- Szybsze wdrożenie mające na celu natychmiastowe wsparcie najmniejszych podmiotów;
Etap II (2026 rok) – ulgi dla średnich przedsiębiorstw:
- Obniżona stawka składki do 4,9% dochodu;
- Skierowana do firm zatrudniających mniej niż 250 pracowników;
- Dłuższy okres implementacji pozwalający na odpowiednie przygotowanie systemu;
Najbliższe posiedzenie rządu, zaplanowane na 13 listopada, ma przynieść więcej szczegółów dotyczących proponowanych zmian. Ministrowie zdrowia i finansów przedstawią szczegółowe informacje na temat nowego systemu rozliczania składki zdrowotnej. Proponowane zmiany, choć wychodzą naprzeciw oczekiwaniom przedsiębiorców, rodzą również pewne wątpliwości, które dotyczą tempa zmian, braku konsultacji społecznych oraz samego podziału na etapy.
