Polski system podatkowy zostanie wzbogacony o kasowy PIT, który zastąpi dotychczasową metodę rozliczania podatku przez przedsiębiorców. Rozwiązanie będzie obejmować jedynie mniejsze przedsiębiorstwa.
We wtorek 13 sierpnia Rada Ministrów przyjęła propozycję ustawy dotyczącą kasowego rozliczania przychodów i kosztów ich uzyskania. Nowe przepisy sprawią, że przedsiębiorcy będą płacić podatek dopiero po uzyskaniu zapłaty za towar czy usługę. Taka zmiana ma na celu zminimalizowanie problemów płynności finansowej mniejszych firm.
Spis treści
Rozliczanie przychodów przez firmy
Każda firma ma obowiązek rozliczania się ze swoich przychodów. Dotychczas uznawane za nie były kwoty należne, czyli nawet takie, które nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane. Przedsiębiorcy mogli więc rozliczać się jedynie w ten sposób, czyli tzw. metodą memoriałową. Według niej przychód do opodatkowania powstaje już w przypadku wystawienia faktury, dostawy towaru lub wykonania usługi, niezależnie od tego czy klient dokonał zapłaty. Ta metoda okazuje się jednak niekorzystna dla mniejszych przedsiębiorstw, dlatego rządzący proponują nowe rozwiązanie.
Czym jest kasowy PIT?
Kasowy PIT to nowa forma opodatkowania dochodów, która umożliwia przedsiębiorcom rozliczanie podatku dochodowego na podstawie faktycznie otrzymanych wpływów. Oznacza to, że podatek dochodowy jest naliczany w momencie fizycznego otrzymania płatności od kontrahenta, a nie na etapie wystawienia faktury. Wprowadzenie tego rozwiązania ma na celu poprawę płynności finansowej małych firm, które często muszą długo czekać na zapłatę za świadczone usługi czy dostarczone towary. Kasowy PIT ma dotyczyć tylko transakcji udokumentowanych fakturami pomiędzy przedsiębiorcami, czyli B2B.
Kasowy PIT – kto może skorzystać?
Z możliwości rozliczania się za pomocą kasowego PITu będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, którzy nie prowadzą ksiąg rachunkowych, nie wystawiają faktury innym przedsiębiorcom oraz prowadzą działalność samodzielnie (mogą jednak zatrudniać pracowników). Ich roczny przychód z działalności gospodarczej w minionym roku podatkowym nie może przekroczyć równowartości 250 000 euro. Ta forma rozliczenia będzie również dostępna dla osób, które dopiero rozpoczynają swoją przygodę z prowadzeniem firmy.
Kasowy PIT a forma opodatkowania
Kasowy PIT będą mogli stosować przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy rozliczają się na podstawie:
- skali podatkowej,
- IP BOX,
- podatku liniowego,
- ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Kasowy PIT – do kiedy należy rozpoznać przychody?
Przedsiębiorcy korzystający z PITu kasowego muszą rozpoznać przychody najpóźniej do dwóch lat od daty wystawienia faktury. Rządzący w ten sposób chcą zapobiegać celowemu opóźnianiu płatności dla uniknięcia podatku. Warto więc pamiętać, że przychód powstaje również w momencie otrzymania częściowej płatności od klienta, wpłynięcie zaliczki, przedpłaty lub raty na poczet przyszłych dostaw lub usług.
Kasowy PIT – od kiedy?
Kasowy PIT ma zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Rozliczenie podatkowe metodą kasową w ramach PIT będzie dobrowolne. Podatnik będzie mógł zadeklarować swój wybór poprzez złożenie stosownego oświadczenia do urzędu skarbowego. Istotne jest, że raz złożona deklaracja o wyborze kasowego PITu będzie automatycznie przedłużana na kolejne lata podatkowe. Przedsiębiorca nie będzie musiał corocznie odnawiać tej decyzji. PIT kasowy będzie obowiązywać go do momentu rezygnacji, pod warunkiem że nadal spełni kryteria uprawniające do korzystania z tej metody.
Jak wybrać kasowy PIT?
Przedsiębiorcy, którzy chcą wybrać kasowy PIT, muszą złożyć oświadczenie do kierownika urzędu skarbowego. Muszą to zrobić do 20 lutego danego roku podatkowego. Z kolei nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od końca miesiąca rozpoczęcia działalności, chyba że zaczynają w grudniu – wtedy termin upływa z końcem roku podatkowego.
